목차
2011년판
중소기업 경리실무자 및 사장님을 위한
경리및세무실무와 근로자 관리업무
▣ 장부관리 / 계정과목
▣ 손익계산 / 지출증빙
▣ 급여업무 / 원천징수
▣ 종합소득세 / 법인세
▣ 부가가치세 / 퇴직실무
▣ 노무관리 / 4대보험
경리 및 세무실무와 근로자 관리업무
[사례 01] 경리업무 전 먼저 알아야 할사항들
[1] 세무사사무소 및 회사 장부기장과 세무신고 유형
개인사업자 중 복식부기기장을 하여야 하는 사업자 및 외부조정대상자
세무사사무소에 기장 및 세무신고업무를 대행하는 회사
복식부기에 의한 기장을 하고 세무신고만 대행하는 회사
-전산회계 운용능력에 대한 자격증 제도
자체적으로 복식부기 기장 및 세무신고를 하는 회사
[2] 신규 개인사업자의 장부기장 및 세금절세
[사례 02] 사업자는 어떤 세금을 내어야 하는가?
[1] 부가가치세 신고납부
부가가치세 및 과세사업
[2] 근로소득세 및 지방소득세 신고?납부
세금 및 공과금 납부일정표
매 월 납부하여야 하는 세금 및 보험료
[사례 03] 세무사사무소 업무협조
[1] 부가가치세 신고
[2] 법인세 신고
[3] 소득세 신고
[사례 04] 매출관리
[1] 매출과 세금계산서 발행
과세 재화 및 용역 공급 (면세로 규정하지 아니한 것)
영세율 재화 또는 용역 공급
면세되는 재화 또는 용역 공급
-영세율과 면세의 차이점
-매출과 신용카드결제
-매출에서 차감하는 것
[2] 공급시기(세금계산서 작성일자)
매출구분
거래형태별 매출인식시기
[3] 매출과 장부기록
현금 매출
외상 매출
-매출과 대금회수과정
매출장 및 매출처원장 작성 사례
[사례 05] 어음관리
[1] 받을어음 입금
[2] 받을어음 장부기록
받을어음 수취
받을어음 할인, 양도, 만기추심
-어음할인 및 할인료 지급
-어음의 배서양도
-받을어음을 만기일에 현금화하는 방법
-어음추심
-받을어음 할인 및 배서양도
[3] 기타 결제방식
당좌수표로 결제 받는 방법
외상매입대금과 상계처리
[사례 06] 매입관리
[1] 매입관리 전 알아두어야 할 사항
비용과 이익의 관계 및 세금
비용 증빙
매입에서 차감하여야 하는 것
매입가액에 포함하여야 하는 것
[2] 매입과 관련한 장부기록
현금 등 매입
외상 매입
외상대금 결제
-매입과 대금지급과정
매입장 및 매입처원장 작성 사례
-매입장 작성방법
-유형자산 취득과 계정과목
-비용과 원가 구분 (제조, 건설업으로 원가를 구분하는 경우)
-어음을 발행하는 매입대금을 결제하는 방법
[사례 07] 일일거래내역서 작성
[1] 일일거래내역서 작성 목적
[2] 일일거래내역서 작성 대상 거래
[3] 일일거래내역서 작성 방법
[사례 08] 손익계산
[1] 손익계산
[2] 수익 및 비용
[3] 손익계산 절차
매출액 집계
-매출환입, 매출에누리, 매출할인
매출원가(제조원가) 계산
-상품매출원가 계산(도, 소매업)
-도소매업의 매출원가 계산사례
-제품제조원가 및 매출원가 계산
-제조업 매출원가계산 흐름도
-원재료비 계산
-재공품(미완성된 제품) 계산
-당기 완성제품 제조원가 계산
-기말재고제품 계산
-당기 매출원가 및 매출총이익 계산
-원가계산의 한계
매출총이익 계산
판매비와관리비 계산
영업이익 계산
영업외수익 계산
영업외비용 계산
법인세비용차감전 당기순이익 계산
법인세비용차감후 당기순이익 계산
-법인세비용
[사례 09] 손익계산 사례
[1] 매출
[2] 판매비와관리비
급료
-급료지급과 관련한 계정과목
퇴직급여
복리후생비
여비교통비
-시내출장비
-시외출장비
-해외출장비
접대비
통신비
수도광열비
전력비
세금과공과금
지급임차료
수선비
보험료
차량유지비
운반비
교육훈련비
도서인쇄비
회의비
사무용품비
소모품비
지급수수료
광고선전비
기밀비
견본비
잡비
[3] 영업외수익
이자수익
잡이익
기타 영업외 수익
-관세환급금
-판매장려금
-국고보조금
[4] 영업외비용
이자비용
기부금
잡손실
[5] 원가계산 (제조업 및 건설업)
-비용과 원가 구분
원재료비
노무비
경비
[6] 장부 집계
[7] 각종 장부의 작성 예시
매입장 예시
매입처원장 예시
일일거래내역서 예시
세금계산서 수취거래 장부작성 방법
[8] 손익계산서 예시
원가계산을 하지 않는 경우
-손익계산서 작성방법
제조업, 건설업종으로 원가계산을 하는 경우
-원가명세서
[사례 10] 특수한 비용
[1] 감가상각비
개 념
감가상각제도의 특징
-결산조정에 의한 손금산입
-임의상각제도
-세법상 상각범위액을 정함
감가상각 대상자산
감가상각 방법
-정액법 : 취득가액 × 상각률
-정률법 : (취득가액 - 기 상각액) × 상각률
감가상각비 계산요소 및 계산 사례
-취득가액
-감가상각자산의 잔존가액
-내용연수
-내용연수표
-상각률
-유형고정자산 감가상각비 계산 사례
-정률법에 의한 연도별 감가상각비 계산?
[2] 퇴직급여충당금
개 념
세법상 퇴직급여충당금 설정대상 및 한도액
-퇴직연금 및 퇴직보험료에 가입한 사업자의 세법상 손금산입한도액
[3] 대손충당금
개 념
대손충당금 손금산입액 계산
대손충당금 설정 및 상계, 환입
[사례 11] 계정과목분류
[1] 계정과목
[2] 계정과목 분류
재무상태표(대차대조표) 계정
-자산
-부채
-자본
손익계산서 계정
[3] 혼동하기 쉬운 계정과목
외상매출금 및 미수금
외상매입금, 미지급금, 미지급비용
가지급금 및 가수금
미수수익
선급금 및 선급비용
잡비 및 잡손실
원재료 및 원재료비
-계정과목 구분 예시
▣ 계정과목 분류표
재무상태표 계정과목
-유동자산
-비유동자산
-유동부채
-비유동부채
-자본
손익계산서 계정과목
-매출
-매출원가
-제조비용
-판매비와관리비
-영업외수익
-영업외비용
-법인세비용
[사례 12] 비용과 증빙 및 정규영수증
[1] 개 요
국세청은 왜 정규영수증 수취를 의무화하고 있는가?
-매출누락 방지 및 가짜 매입 방지방법
경비 지출과 관련한 주요 영수증 개요
-인건비 지급
-원천징수대상소득 지급 (이자소득, 사업소득, 기타소득)
-비용 및 감가상각대상 자산 매입
[2] 정규영수증 수취대상거래
사업자와의 거래
건당 거래금액이 3만원을 초과하는 거래
[3] 정규영수증의 종류 및 관리방법
세금계산서
-세금계산서의 형식
-세금계산서 보관방법
계산서
-계산서 보관 및 제출
신용카드매출전표
-신용카드매출전표 관리
-신용카드사용과 증빙
-개인명의 신용카드의 지출증빙
현금영수증
[4] 정규영수증 미수취에 대한 가산세
개인사업자
-증빙불비가산세
-영수증수취명세서 미제출가산세
법인사업자
-증빙불비가산세
-경비등의 송금명세서
[5] 기타 영수증의 종류 및 관리방법
지로영수증
-지로영수증의 종류
-입금표인 지로영수증
-세금계산서인 지로영수증
-영수증인 동시에 입금표인 지로영수증
-지로영수증 보관
간이영수증 및 일반영수증
-간이영수증 및 일반영수증 보관
-사업자가 아닌 자로부터 영수증을 수취하여야 하는 경우 지출증빙
거래명세서
-거래명세서 보관방법
입금표
-입금표 형식
-입금표에 해당하는 지로영수증 보관방법
[6] 정규영수증 수취대상이 아닌 것
정규영수증 수취대상 제외사업자와의 거래
-국가 및 지방자치단체
-비영리법인
-금융보험업을 영위하는 법인
-읍면지역 소재 간이과세자로서 신용카드가맹점이 아닌 사업자
정규영수증을 수취하지 않아도 되는 거래
-20만원 이하 거래처 경조사비
-거래 건 당 공급대가(부가가치세 포함)가 3만원 이하 거래
거래 건 당 3만원 초과 거래로서 다음에 해당하는 거래
재화 또는 용역의 공급으로 보지 아니하는 거래
원천징수대상 소득을 지급하고 그 명세서를 제출한 것
[7] 증빙수취와 관련하여 주의하여야 할 사항
개인과의 거래
면세사업자와의 거래
간이과세자와의 거래
정규영수증 미수취 거래
[8] 신용카드사용과 접대비 손금인정 여부
건 당 1만원 초과 접대비
-개인명의신용카드는 접대비 지출증빙으로 인정되지 않음
-개인카드로 접대비를 지출한 경우 세무처리
-신용카드이용대금명세서는 지출증빙에 갈음할 수 있음
-품권 등 구입시 지출증빙
건 당 1만원 이하 접대비
접대비 이외의 지출(복리후생비, 여비교통비 등)
[사례 13] 사업용계좌
[1] 사업용계좌란?
[2] 사업용계좌개설 대상자 및 사용
사업용계좌개설 대상자
사업용계좌의 개설 및 사용
[3] 사업용계좌를 의무사용하여야 하는 거래
[4] 사업용계좌개설 신고기한
[5] 사업용계좌의 변경 및 추가 개설
[6] 사업용계좌 미개설시 가산세
사업용계좌를 사용하지 아니한 때
사업용계좌를 개설ㆍ신고하지 아니한 때
-사업용계좌미개설시 중소기업특별세액감면 여부
[사례 14] 임금 지급과 업무처리
[1] 근로기준법 규정
[2] 근로소득세 및 지방소득세 징수 및 신고?납부
[3] 국민연금, 건강보험료 징수 및 납부
[4] 고용보험료 징수납부 및 산재보험료 납부
[사례 15] 각 법령의 적용 임금 조견표 과세소득 및 비과세소득
[1] 각 법령의 적용 임금 조견표
4대보험료 계산을 위한 임금 변경사항(2011년 이후)
각 법령에 규정한 임금 범위
[2] 근로소득 및 과세소득
근로소득의 범위
[3] 비과세소득
실비변상적인 성질의 급여
비과세되는 식사대 등
-기타 비과세되는 소득
-국외근로소득
-생산직근로자등의 야간근로수당 등
-야간 근로수당 등의 범위
-통상임금에 가산하여 지급받는 급여의 범위 예시
[사례 16] 임금 및 법정수당
[1] 임금의 책정 및 지급
근로계약 체결 및 임금 지급
-신규입사자(매 월 정 임금 지급 근로자)의 입사 월 임금 계산
도급 사업에 대한 임금 지급
임금의 시효
[2] 법정수당
연장근로수당
-연장근로수당 계산 사례
-시급 계산 사례 (주40시간 근무제 회사)
야간근로수당
휴일근로수당
-휴일근로와 수당 지급 사례
휴업수당
[3] 결근, 조퇴, 지각시 임금공제
결근시 일당 상당액 공제
-일반적인 월급제의 경우 시간 당 급여 계산 사례
-결근시 임금 공제액 계산 사례
지각, 조퇴시 임금공제
[4] 평균임금 및 통상임금
평균임금
-차량유지비의 평균임금 포함 여부
-평균임금 산정상의 상여금 취급요령
통상임금
-통상임금 계산 사례
-통상임금 및 평균임금 등의 판단기준 예시
[5] 최저임금 (2011년 시간당 4,320원)
최저임금의 적용
최저임금의 적용제외
최저임금과 관련하여 유의하여야 할 사항
-최저임금의 적용을 위한 임금에 산입하지 아니하는 임금의 범위
-최저임금의 적용을 위한 임금에 산입하는 임금의 범위
-월급제의 최저임금(2011년 기준) 902,880원
[사례 17] 급여 압류 제한
[1] 개 요
[2] 압류 금지 급여채권
급여채권의 2분의 1 상당액
압류금지 최저금액(120만원)
-급여압류금액 계산식
퇴직금 등 압류제한금액
전액 압류금지
[사례 18] 근로소득세 징수 및 신고ㆍ납부
[1] 근로소득세 신고ㆍ납부
근로소득세 징수 및 납부
-간이세액표에 의한 근로소득세 징수 및 연말정산, 예수금
간이세액표에 의한 근로소득세 징수
-월급여액의 범위
-공제대상 가족 수 (2011년 기준)
간이세액 계산
-공제대상가족수 적용 사례
-간이세액조견표에 의한 근로소득세 원천징수사례
지방소득세
근로소득세 관련 가산세
-근로소득세 미납부가산세
-지방소득세 미납부가산세
-지급명세서 미제출가산세
-신고불성실가산세는 적용되지 않음
-지방소득세 미납부 가산세
-원천징수신고납부 누락에 대한 근로소득세 및 지방소득세 가산세
[2] 상여금 지급과 원천징수
상여금을 지급하는 해당 월에 원천징수
-지급대상기간이 있는 상여금
-지급대상기간이 있는 상여금 원천징수 계산 사례
-지급대상기간이 없는 상여금
-지급대상기간이 없는 상여금 원천징수 계산 사례
[사례 19] 이자소득 원천징수
[1] 이자소득
이자소득 원천징수
이자소득으로 보지 아니하는 소득
[2] 이자소득 원천징수 및 지급명세서 제출
금융기관 등이 예금이자에 대하여 이자소득을 지급하는 경우
금융기관등이 아닌 자가 이자를 지급하는 경우
-개인사채에 대한 이자지급
-지급시기의제
개인사채 이자지급 및 이자소득세 원천징수
원천징수영수증 교부 및 제출
[사례 20] 배당소득 원천징수
[1] 배당소득
타법인의 주식보유시 주주로서 받는 배당소득
법인세법에 의하여 배당으로 처분된 금액
의제배당
[2] 배당소득 원천징수
배당소득원천징수세율
배당소득 원천징수시기
[3] 원천징수영수증 교부 및 제출
[4] 배당소득 분리과세 및 종합과세
분리과세
종합과세
-종합과세되는 배당소득의 배당세액공제
-금융소득이 4천만원 이상인 경우 가산 대상소득 및 종합소득세 계산
배당소득 지급 및 원천징수에 대한 회계처리 사례
[사례 21] 기타소득 원천징수
[1] 기타소득
근로소득, 기타소득, 사업소득 구분
[2] 기타소득 원천징수
기타소득으로 원천징수할 금액(지급받는 자가 개인인 경우)
기타소득세 원천징수 사례
[3] 기타소득 원천징수 대상소득
[4] 기타소득 필요경비
지급금액의 80%를 필요경비로 공제받을 수 있는 기타소득
빙서류에 의하여 확인되는 경우 필요경비가 인정되는 기타소득
[5] 원천징수영수증 교부
[6] 기타소득자의 종합소득세 신고
[사례 22] 사업소득 원천징수
[1] 원천징수대상 사업소득
원천징수대상 사업소득자의 사업자등록
[2] 사업소득 원천징수
사업소득 원천징수
-사업소득에 대한 원천징수세율
[3] 사업소득세 납부 및 원천징수영수증 제출
[4]사업소득을 지급받는 자의 종합소득세 신고
프리랜스에게 용역의 대가를 지급하는 경우
[사례 23] 원천징수이행상황신고서 작성
[1] 제출의무자
[2] 원천징수이행상황 신고기한
원천징수이행상황신고서 작성 및 제출
[3] 원천징수이행상황신고서 작성방법
기본사항 및 소득구분
원천징수내역 및 납부세액
중도퇴사자 원천징수이행상황신고서 작성방법
원천징수이행상황신고서 부표
원천징수이행상황신고서의 수정신고서 작성방법
[4] 지급명세서 작성 및 제출
원천징수대상소득의 원천징수세율 및 지급명세서 제출기한
[사례 24] 반기별 신고 및 납부
[1] 반기별 신고 및 납부제도
반기별 신고납부 대상자
반기별 납부 승인신청
-반기별 승인신청기한
반기별 신고납부
반기별 원천징수이행상황신고서 작성방법
반기별 납부 승인철회 및 포기
[2] 반기별 신고납부자 연말정산
신고납부기한
반기별 신고납부자 연말정산
--반기별 신고 납부자 연말정산 환급금 발생과 업무처리
반기별 신고납부자 기타 유의사항
[사례 25] 일용직근로자 실무
◈ 노무 및 4대보험 실무
[1] 일용직근로자 정의
건설공사에 종사하는 자의 일용근로자 해당 요건
[2] 일용직근로자의 법정수당 및 퇴직금
일용직근로자의 주휴일 및 주휴수당
일용직근로자의 연장, 야간, 휴일근로 가산수당
-일용근로자의 주휴수당 및 통상임금
일용직근로자 퇴직금
[3] 일용직근로자 4대보험 신고대상 여부
국민연금 가입대상 근로자에서 제외되는 자
건강보험 가입대상 근로자에서 제외되는 자
용보험 및 산재보험 가입대상근로자에서 제외되는 자
◈ 세무실무
[1] 일용직 근로자 세무신고업무
일용근로자와 일반근로자의 세무신고
일용직근로자 근로소득세 원천징수
-일용직근로자 근로소득세 계산 및 납부 분개 사례
-일용직근로자 근로소득세 소액부징수
-일용직근로자의 연장, 야간근로수당 과세여부
-일용근로자로서 3개월 이상 근무시 원천징수방법 예시
-일용근로자의 연말정산 및 종합소득세 신고
-일용근로자에 대한 배우자공제
[2] 일용직 근로자 세무신고 및 증빙
원천징수이행상황신고서 기재방법
일용직 근로자에 대한 임금 지급과 증빙서류
일용직근로자 지급명세서 제출
[사례 26] 세금 및 세금의 분류
[1] 세금 납부의무 근거
헌법
법률
명령
대통령령
총리령, 부령
예규, 통칙, 판례
[2] 세금의 분류
국세와 지방세
직접세와 간접세
-직접세 및 간접세 계산 사례 (도매업자의 소득세 및 부가가치세)
[사례 27] 법인과 개인기업의 세금
[1] 법인사업자와 개인사업자
법인세 신고 및 납부
종합소득세 신고 및 납부
[2] 법인세와 소득세 비교
과세소득 개념 차이
소득 구분
개인사업자의 사업소득에 포함하지 않는 소득
-이자소득 및 배당소득
-유형자산처분손익
-유형자산 처분시까지의 감가상각비 계상 및 처리
-유형자산폐기손실
-자산수증이익 및 채무면제이익
기타
-대표자에 대한 인건비
-업무와 관련 없는 자금 인출
-종업원에 대한 자금 대여
법인세 및 소득세 기본세율
-법인사업자와 개인사업자 세율 (2011년 귀속)
[사례 28] 종합소득세 개요
[1] 종합소득세의 특징
개인과세단위
열거주의 과세원칙
소득의 구분
과세방법
-종합과세
-종합과세 대상소득
-분류과세
-분리과세 및 원천징수제도
-분리과세 대상소득
-소득의 구분과 종류
납세지
[2] 종합소득세 계산구조
종합소득세 과세표준과 세액계산 흐름
종합소득금액 계산
-결손금 및 이월결손금 공제
과세표준 계산
[3] 종합소득세 신고 및 납부
합소득세 신고
-종합소득세 신고대상자
-종합소득세 신고방법
-간편장부대상자 및 복식부기의무자(개인사업자)
-간편장부대상자 업종별 기준금액
추계에 의한 신고
-추계결정 사유
-단순경비율 적용대상자 기준금액
-기준경비율 및 단순경비율에 의한 추계신고
-기준경비율에 의한 소득금액 계산 (2010년 귀속) 사례
-단순경비율에 의한 추계신고
-단순경비율에 의한 소득금액 계산 사례
면세사업자 사업장현황신고
[사례 29] 법인세 개요
[1] 법인세
[2] 세무조정
세무조정을 통한 과세소득 산출 절차
[3] 익금산입
가지급금 인정이자
[4] 익금불산입
내국법인으로부터 받는 수입배당금 중 일정금액
자산의 평가차익
[5] 손금산입
손금 및 손금불산입항목 요약
[6] 손금불산입
상각범위액을 초과하는 감가상각비
접대비의 손금불산입
-접대비 한도초과액
-접대비한도액 계산 사례
-제세공과금의 손금불산입
-과다경비 등의 손금불산입
-자본거래 등으로 인한 손비의 손금불산입
-자산의 평가차손의 손금불산입
[7] 법인세 과세표준 및 세액 계산절차
과세표준 계산
납부세액의 계산
-법인세율(2010년 및 2011년)
[8] 세액감면
창업중소기업에 대한 법인세 감면
중소기업 등 특별세액 감면
조세특례제한법상 세액공제
[9] 과세표준 신고 및 세액 납부
법인세 신고기한
법인세 신고시 제출해야 할 서류
전자신고 절차 및 요령
법인세 납부
주식등변동상황명세서의 작성, 제출
[사례 30] 법인관리
[1] 법인설립
중소기업의 범위
[2] 자본금 증자
[3] 주식이동
주식 이동시 반드시 검토할 사항
-주식이동으로 과점주주가 되는 경우
-특수관계자의 범위
주식양도양수절차
-주식양수도 계약서 작성
-증권거래세 과세표준신고서 제출 및 증권거래세 납부
-양도소득세 신고
-주식 및 출자지분변동상황명세서 제출
[4] 법인 이사 변경 등기
[사례 31] 부가가치세 실무
[1] 부가가치세 기초
부가가치세란
-과세사업자의 부가가치세 납부 계산 사례
부가가치세 납세의무자
부가가치세납부(또는 환급)세액 계산
[2] 과세거래, 거래시기
과세거래
거래시기
[3] 세금계산서 교부
세금계산서 교부의무자
세금계산서 교부시기
-원칙적인 교부시기
-월합계 세금계산서 교부
-중간지급조건부 거래의 세금계산서 교부시기
-공급시기 도래 전 세금계산서 교부
-거래시기 이후에 교부한 세금계산서
[4] 세금계산서
세금계산서 작성
-세금계산서 필수기재사항
-세금계산서 임의기재사항
-사업자등록번호의 구성
전자세금계산서
세금계산서 수정 교부
[5] 영수증발행사업자
영수증 교부대상 사업자
영수증 교부의무자 중 세금계산서를 교부하여야 하는 경우
[6] 영세율
영세율의 의의
세율과 면세의 차이점
영세율이 적용되는 재화 또는 용역
[7] 면세
의의
면세대상
[8] 과세표준
부가가치세 과세표준
부가가치세 과세표준 계산에 포함하지 않는 금액
부동산임대용역의 과세표준 계산
[9] 매입세액
세금계산서에 의한 매입세액공제
신용카드매출전표 및 현금영수증에 의한 매입세액공제
-항공료 및 고속철도요금 카드결제시 매입세액공제 여부
-종업원 선물구입과 관련한 매입세액의 공제대상 여부
면세재화매입에 대한 의제매입세액공제
대손세액공제
-대손세액공제사유
-대손세액공제시기 및 공제금액
-대손세액공제 신청
공제 및 경감세액
[10] 매입세액불공제
조세정책목적에 의하여 매입세액을 공제하지 아니하는 것
-비영업용소형승용차의 구입 및 유지와 관련한 매입세액
-매입세액을 공제받을 수 없는 승용자동차
-매입세액을 공제받을 수 있는 승용자동차
-접대비 및 이와 유사한 비용의 지출과 관련한 매입세액
-면세사업 및 토지 관련 매입세액
[11] 부가가치세 신고 및 납부기한
신고 및 납부기한
[12] 부가가치세 신고시 검토 사항
세금계산서와 신용카드매출전표
과세표준 및 매출세액
매입세액
예정신고 누락분 신고
기타 유의하여야 할 사항
-현금매출명세서 제출대상자
[13] 부가가치세 실무 사례
수정신고 및 경정청구
-부가가치세 수정신고와 가산세 감면
-부가가치세 예정분 매출, 매입세금계산서 누락시 가산세 적용 사례
-매입세금계산서 세액 과다 신고시 가산세
조기환급
부가세 미납부 관련 가산금 및 가산세
-예정고지세액 미납부 가산금
-부가가치세 미납부 가산세
매입세금계산서 누락
영세율신고불성실가산세
-영세율 첨부서류 미제출에 대한 가산세 감면 여부
[14] 간이과세자
간이과세자 적용대상사업자
일반과세자와 간이과세자 차이점
간이과세자의 과세표준 및 세액계산
신고 및 납부
-간이과세자의 납부의무 면제
[사례 32] 전자세금계산서
[1] 전자세금계산서 개요
전자세금계산서제도를 시행하는 이유
전자세금계산서를 교부하여야 하는 사업자
[2] 전자세금계산서 발행 방법
국세청 전자세금계산서용 홈페이지(e세로)를 통한 발행
세금계산서 발행시스템 임대사업자 등을 통한 발행방법
기타 발행방법
[3] 사업자 준비사항
공인인증서
래처 e-mail
[4] 전자세금계산서 교부와 국세청 전송기한
전자세금계산서 교부시기
전자세금계산서 국세청 전송기한
미전송 및 지연전송 가산세
전자세금계산서 수정교부
기타 유의사항
[5] 전자세금계산서 활용방법
부가기치세 신고활용
장부기장 등 회계연계
[6] 전자세금계산서 교부 혜택
[7] 매입분 전자세금계산서
[사례 33] 퇴직과 관련한 실무
◈ 노무 및 4대보험 실무
[1] 퇴직 및 퇴직금
퇴직금으로 지급하여야 하는 금액
퇴직금 지급대상자
근로자가 아닌 대표이사 및 임원에 대한 퇴직금 지급
[2] 퇴직금 지급
퇴직금 지급
퇴직금 계산 및 지급시 유의사항
-퇴직금 계산 [주40시간 근무제 회사]
[3] 상시근로자 4인 이하 사업자의 퇴직금 지급의무
상시근로자 4인 이하 사업자의 기준
4인 이하 사업장에 대한 퇴직급여 적용 및 적용시기
4인 이하 사업자의 퇴직금 지급 사례
근로복지공단의 퇴직연금사업자 등록
[4]연봉에 포함된 퇴직금 처리
연봉제와 퇴직금 중간정산
[5] 퇴직금 중간정산
퇴직금중간정산제도 시행방법
퇴직금중간정산 이후의 문제
임원의 퇴직금 중산정산
[6] 퇴사자 4대보험 정리
국민연금
건강보험
고용보험
산재보험
[7] 근로자 해고
해고 등의 제한
고의 예고
[8] 실직근로자 지원제도
실업급여
실업자재취업훈련 지원
실직자 창업지원사업
◈ 세무 및 회계실무
[1] 퇴직시기
[2] 퇴직소득
[3]법인이 임원에게 지급한 퇴직금
[4] 퇴직소득 지급시기 의제
[5] 중도 퇴사자 근로소득 연말정산
[6] 퇴사자와 관련한 회계처리 사례
퇴사자 근로소득세 정산 및 환급금 발생시 회계처리
건강보험료 환급금 발생시 회계처리(퇴직자 정산)
[7]퇴직소득세 계산
퇴직소득
퇴직소득공제
연평균 퇴직소득 과세표준금액 계산
연별 퇴직소득세 계산
퇴직소득 산출세액
납부할 퇴직소득세 및 지방소득세
퇴직금 지급 및 퇴직소득세 납부
[8]퇴직소득 원천징수 및 신고·납부
퇴직소득 원천징수
퇴직소득세 신고· 납부
[사례 34] 퇴직연금
[1] 퇴직연금 시행
[2] 퇴직연금제도의 종류
확정급여형과 확정기여형의 비교
확정기여형퇴직연금제도(DC)
확정급여형 퇴직연금제도(DB)
[3] 확정기여형 퇴직연금 회계처리 및 세무실무
퇴직금제도에서 퇴직연금제도로 변경시 회계처리
확정기여형 퇴직연금의 손금산입
확정기여형 퇴직연금의 퇴직소득세 징수
종업원이 퇴직급여를 연금으로 받는 경우
퇴직연금제도 관련 소득세 적용
[4] 확정급여형 퇴직연금제도 회계처리 및 세무실무
퇴직금제도에서 확정급여형 퇴직연금제도로 변경시 회계처리
퇴직급여와 관련된 부채의 회계처리 (종업원 퇴직 전)
종업원이 퇴직을 하고 퇴직연금수령을 선택한 경우
퇴직급여와 관련하여 운용되는 자산의 회계처리
확정급여형 퇴직연금의 손금산입
[사례 35] 직원 채용과 관련한 업무
[1] 직원채용
용어의 정의
근로계약서 작성
기타 구비서류
직원 채용과 관련한 기타 유의 사항
[2] 직원채용시 처리하여야 할 업무 등
급여지급과 관련한 업무
4대보험과 관련한 업무
[사례 36] 노무관리
[1] 취업규칙
취업규칙 작성
취업규칙의 필수적 기재사항
[2] 임금대장 및 근로자명부의 비치
임금대장
근로자명부
[3] 근로시간
법정근로시간
소정근로시간
근로시간 연장
[4] 휴일 및 휴가
법정휴일
임의휴일 (법정외 휴일)
연차 유급휴가
[5] 연봉제
연봉제 도입
연봉제와 수당 및 퇴직급여
포괄산정 연봉제
[사례 37] 주44시간 근무제
[1] 개 요
[2] 주44시간 근무제 회사의 개정 전 근로기준법 적용
근로시간
탄력적 근로시간제
월차유급휴가
-통상임금 계산 (주44시간 근무제)
연차유급휴가
생리휴가
퇴직금 계산
-퇴직금 계산 사례 [주44시간 근무제 회사]
직원 결근시 임금 공제액 계산
[3] 최저임금 계산
[사례 38] 4대보험 신고업무
[1] 4대보험 가입대상 사업자 및 사업장 가입신고
[2] 가입신고 및 절차
[3] 4대보험 가입대상 근로자 및 가입신고
[사례 39] 4대보험 납부업무
[1] 4대보험 징수통합
국민연금
건강보험
[2] 고용보험 및 산재보험
2011년도분 고용보험료 계산 및 월별 고지 사례
[사례 40] 4대보험 중요실무 사례
[1] 연도 중 급여인상시
[2] 신규입사자 4대보험 처리
[3] 휴직기간의 4대보험 납부의무
[4] 사업주의 4대보험 가입
[5] 개인사업자 국민연금 및 건강보험료 필요경비산입
개인사업 대표자의 고용보험 및 산재보험 가입 여부
[6] 보수가 지급되지 않는 개인사업자 건강보험표준월액
[7] 중도퇴사자 4대보험 처리
[8] 4대보험 실무편람
