목차
<제1부> 세금개요 및 세금절세
CHAPTER 01 개인사업자 사업자등록
1. 사업자와 사업장
2. 사업자등록은 어디에서 하나요?
사업자등록 신청
사업자등록증 교부
통신판매업 신고
3. 과세사업자와 면세사업자
4. 일반사업자와 간이사업자 구분
5. 사업장등록 정정
6. 사업장 임차와 확정일자
상가 임차시 알아 두어야 할 법령
CHAPTER 02 개인사업자 세금 개요
1. 종합소득세
2. 부가가치세
3. 근로소득세
4. 퇴직소득세
5. 지방세 및 지방소득세
6. 세금 신고 및 납부일정표
7. 세금신고 및 납부의무 불이행시 발생하는 문제
부가가치세 관련 가산세
소득세 관련 가산세
CHAPTER 03 세금 절세 가이드
1. 부가가치세
2. 종합소득세 등
3. 국세청 홈페이지 → 국세정보 → 세금개요책자 → 세금절약
<제2부> 부가가치세 실무 및 전자신고
CHAPTER 01 부가가치세 개요
1. 과세사업자란 무엇을 의미하나요?
2. 부가가치세가 무엇인가요?
3. 부가가치세 신고?납부기한은 언제까지인가요?
신규사업자 및 폐업자 부가세 과세기간 및 신고기한
CHAPTER 02 세금계산서 발급
1. 사업자는 모두 세금계산서를 발급하여야 하나요?
세금계산서 의무발급사업자
영수증 및 영수증발급대상 업종
영수증발급대상사업자
영수증 발급의무자 중 세금계산서를 발급하여야 하는 경우
2. 세금계산서 발급시 유의할 사항은 무엇인가요?
세금계산서의 공급가액 및 세액 구분
3. 세금계산서는 언제 발급하여야 하나요?
월합계 세금계산서 발급
장기할부판매, 완성도, 중간지급조건부 공급
공급시기 도래 전 세금계산서 발급
과세기간 이후 세금계산서를 발급한 경우 가산세
세금계산서 지연발급?미발급 가산세
4. 세금계산서 수정 발급 및 가산세 적용
세금계산서 작성일자를 잘못하여 발급한 경우
계약 해제 또는 반품 관련 수정세금계산서 발급
반품시 전자세금계산서 수정발급
필요적 기재사항을 잘못 기재(입력)한 경우
공급받는 자를 잘못 기재하여 세금계산서를 발행한 경우
폐업자에게 세금계산서를 발급한 경우
세금계산서를 발행하여야 하나 면세 계산서를 발행한 경우
CHAPTER 03 전자세금계산서 발급 및 관리
1. 전자세금계산서 의무발급 대상 사업자
2. 전자세금계산서는 어디에서 발급하나요?
국세청 홈택스에서 발급
세금계산서 발행시스템 사업자를 통한 발급
3. 전자세금계산서는 어떻게 발급하여야 하나요?
전자세금계산서 발급 방법
공인인증서 발급
국세청 「홈택스」로그인 (공인인증서)
4. 전자세금계산서 발급시기와 전송기한은 언제인가요?
5. 전자세금계산서를 잘못 발급한 경우 수정 발급
6. 전자세금계산서 발행시 편리한 점
7. 발급받은 전자세금계산서(매입분) 관리
▶ 현금영수증가맹점 및 의무발행사업자
현금영수증의무발행사업자의 현금영수증 미발행가산세
현금영수증의무발행사업자의 현금영수증 미발행가산세
CHAPTER 04 부가가치세 과세표준
1. 과세표준 계산 방법
간주공급
종업원 선물 세무처리
폐업시 잔존재화
마일리지
2. 과세표준에서 차감하여야 하는 것
에누리액 및 환입된 재화의 가액
매출할인액
매입자에게 도달하기 전 파손ㆍ훼손된 재화의 가액
3. 세금계산서 발급대상이 아닌 것
연체이자
판매장려금
손해배상금
CHAPTER 05 영세율 및 면세제도
1. 영세율
영세율과 면세의 차이점
영세율이 적용되는 재화 또는 용역
2. 면세 및 면세사업자
면세 개요 및 세무 자료 제출
면세사업자의 계산서 또는 전자계산서 발급
전자계산서 발급의무대상자
▶ 부가가치세 신고서 작성[과세표준 및 매출세액]
CHAPTER 06 매입세액공제 및 불공제
1. 매입세액공제
세금계산서에 의한 매입세액공제
신용카드매출전표 등에 의한 매입세액공제
의제매입세액공제
음식점 사업자의 의제매입세액공제
재활용폐자원 등에 대한 매입세액공제 특례
대손세액공제
▶ 부가가치세 신고서 작성 [매입세액]
2. 매입세액을 공제받을 수 없는 것
비영업용소형승용차 구입 및 유지 관련 매입세액
접대비 및 이와 유사한 비용과 관련한 매입세액
면세사업 및 토지 관련 매입세액
폐업자가 폐업일 이후 발급한 세금계산서의 매입세액
매입세액불공제 적용 사례
CHAPTER 07 경감, 공제세액 등
1. 경감·공제세액
전자신고세액공제
신용카드매출전표등 발행세액공제
신용카드매출전표등 발행세액 공제대상 매출
신용카드매출전표등 발행세액공제 부가가치세 신고서 작성
2. 예정고지세액 및 과세표준명세 등
예정고지 면제 기준금액
면세사업수입금액 및 계산서 발급 및 수취금액
CHAPTER 08 부가가치세 관련 유의사항
1. 사업자등록이 없는 개인에게 매출
2. 수정신고 및 경정청구
수정신고기한 및 가산세 감면
부가가치세 수정신고시 추가 납부세액 및 가산세
수정신고서 작성방법
경정청구
경정청구시 제출할 서류
3. 일반환급 및 조기환급
4. 부가가치세 기한후 신고
기한 후 신고를 하는 경우 부담하여야 하는 가산세
무신고가산세
납부불성실가산세
매출처별세금계산서합계표가산세
5. 업종별 부가가치세 신고서 작성 사례
제조업
도소매업
음식?숙박업
- 신용카드매출전표 등 발행금액 집계표
- 의제매입세액공제신고서
건설업
- 건물등감가상각자산취득명세서
부동산임대업
- 부동산임대공급가액명세서
과세 및 면세사업 겸업자(건설업 등) 신고
공통매입세액 안분 계산
공급가액에 의한 공통매입세액 안분계산
공제받지 못할 매입세액 명세서
CHAPTER 09 간이과세자 부가가치세 신고 특례
1. 간이과세자 적용대상 사업자
2. 일반과세자와 간이과세자 차이점
3. 간이과세자의 과세표준 및 세액계산
업종별 부가가치율
신용카드등 발행세액공제
음식점 사업자의 의제매입세액공제
4. 간이과세자 부가가치세 신고 및 납부
간이과세자 납부의무 면제
간이과세자 부가가치세 과세표준신고서
CHAPTER 10 부가가치세 전자신고
1. 홈택스 접속
2. 신고/납부
3. 로그인 → 신고/납부
4. 부가가치세 신고 → 정기신고
부가세 신고 내용 입력시 기본적으로 알아 두어야 할 사항
업종별 부가가치세 신고시 제출 대상 서식
전자세금계산서 발행분 입력 방법
매입전자세금계산서 입력 방법
5. 음식점업의 특수한 매입세액공제
<제3부> 종합소득세 실무, 종합소득세 신고
CHAPTER 01 종합소득세 개요
1. 종합소득세는 거주자별로 신고합니다.
2. 종합소득세 신고시 합산하는 소득
종합과세 대상소득
소득의 구분 및 종류
종합소득세 신고시 합산하지 않는 소득 (분리과세)
종합소득세 과세표준과 세액계산 흐름
3. 종합소득금액 및 과세표준 계산
4. 종합소득세 신고 유형
장부기장에 의한 소득금액 계산 및 종합소득세 신고
추계에 의한 소득금액 계산 및 종합소득세 신고
종합소득세 기장의무 구분 및 신고 유형 요약
5. 종합소득세 신고 및 납부
종합소득세는 5월 31일까지 주소지 관할 세무서에 신고 납부
면세사업자 사업장현황신고 및 신고기간
▶ 종합소득세 신고 관련 유의사항
소규모사업자 추계신고
신고유형은 전년도 수입금액을 기준으로 판단
폐업한 경우에도 종합소득세신고를 하여야 합니다.
기타소득자 중 종합소득세 신고의무가 있는 자
종업원이 없는 1인 사업주의 식대 필요경비
개인사업자 급여 및 가사 관련 비용 필요경비불산입
공동사업자의 종합소득세 신고 관련 유의사항
CHAPTER 02 수익·비용 및 자산·부채·자본
1. 수익과 비용은 무엇을 의미하는가요?
2. 총수입금액이란 무엇인가요?
3. 필요경비란 무엇을 말하는 것인가요?
4. 사업자의 소득은 어떻게 계산하나요?
매출원가 및 기말상품재고액
5. 자산은 무엇이며, 자산은 손익에 어떤 영향을 주나요?
유동자산
비유동자산
유동자산과 비유동자산 구분 사유
자산과 비용
자산인 상품과 비용인 매출원가
자산인 차량운반구와 비용인 감가상각비
헷갈리는 자산과 비용
자산의 취득과 관련한 비용
사업과 관련하여 발생하는 각종 비용과 계정과목
판매비와 관리비 계정과목 분류표
영업외비용 계정과목 분류표
자산과 수익
6. 부채
가수금, 선수금
유동부채
비유동부채
7. 자본금
인출금
인출금 분개처리 사례
CHAPTER 03 간편장부대상자 소득세 신고
1. 총수입금액
2. 필요경비
매출원가
일반관리비
- 급료
- 제세공과금
- 임차료
- 지급이자
- 접대비
- 기부금,
- 감가상각비
- 차량유지비
- 지급수수료
- 소모품비
- 복리후생비
- 운반비
- 광고선전비
- 여비교통비
- 기타 비용 항목
▶ 제조업 및 건설업의 필요경비명세서 작성 사례
제조업의 제조비용
제조업의 매출원가
▶ 간편장부대상자(음식점) 종합소득세 신고서 작성 사례
▶ 종합소득세 신고서 작성절차 및 작성 사례
총수입금액 및 필요경비명세서
간편장부소득금액계산서
종합소득금액 및 결손금ㆍ이월결손금공제명세서
CHAPTER 04 소득공제, 산출세액, 세액공제감면
1. 소득공제
인적공제
기본공제, 추가공제
인적공제대상자의 소득금액과 공제대상 여부
기타소득공제
- 개인사업주 4대보험료 소득공제 또는 필요경비 산입
2. 종합소득세 과세표준 및 세율과 산출세액
3. 세액공제
자녀세액공제 및 출산·입양 세액공제
연금계좌세액공제
표준세액공제
4. 세액감면
중소기업에 대한 특별세액감면
창업중소기업에 대한 소득세 감면
고용증대 세액공제(2018년 이후)
중소기업 고용증가 사회보험료 세액공제
정규직 근로자로의 전환에 따른 세액공제
연구 및 인력개발비 세액공제
기타 투자와 관련한 세액공제
성실사업자 등 의료비, 교육비세액공제 및 표준공제
CHAPTER 05 복식부기대상자 종합소득세 신고
1. 복식부기기장의무자
사업용계좌 신고의무 및 미사용 등에 대한 가산세
외부조정대상자
2. 종합소득세 신고 절차
사업과 관련한 거래 복식부기 장부 기장
수입금액 확정
소득금액 확정 및 종합소득세신고서 작성
종합소득세 신고서 작성시 유의사항
- 두 개 이상의 사업소득이 있는 경우
- 사업소득외에 근로소득이 있는 경우
- 금융소득 연간합계액이 2천만원을 초과하는 경우
CHAPTER 06 업종별 종합소득세 신고
1. 주택임대소득의 종합소득세 신고
2. 과세대상 부동산임대소득의 종합소득세 신고
3. 학원의 종합소득세 신고
CHAPTER 07 추계에 의한 종합소득세 신고
1. 추계에 의한 종합소득세 신고
복식부기의무자 추계신고
복식부기기장의무자
간편장부대상자 추계신고
추계신고시 무기장가산세가 적용되는 간편장부대상자
간편장부대상자 기준경비율 또는 단순경비율 적용
- 단순경비율에 의한 추계소득금액 계산
- 기준경비율에 의한 추계소득금액 계산
단순경비율 및 기준경비율 직용 및 무기장가산세 여부
2. 기준경비율에 의한 추계소득금액계산서 작성
기준경비율에 의한 추계신고대상자
기준경비율에 의한 소득금액 계산
- 복식부기기장의무자
- 기준경비율 적용시 매입비용의 범위
[사례] 복식부기의무자의 기준경비율에 의한 소득금액 계산
- 간편장부대상자
[사례] 간편장부대상자의 기준경비율에 의한 소득금액 계산
추계소득금액계산서(기준경비율적용대상자용)
CHAPTER 08 업무용승용차 과세합리화
1. 개요
업무용승용차 관련비용 등에 관한 명세서 제출의무
2. 적용대상 차량과 비용인정 범위
적용대상 차량 및 제외차량
차량 관련 비용 인정범위 및 운행기록 작성 비치
업무용 승용차 관련 비용의 범위
업무용 승용차 운행기록 작성 및 차량 비용 필요경비산입
업무용 사용금액 한도내 필요경비 산입
운행기록을 작성하지 않은 경우 차량 비용 필요경비산입
3. 감가상각비 한도액 및 한도초과액 사후관리
감가상각비 계산 방법
리스 또는 렌트 차량의 감가상각비 계상
감가상각비 한도액 및 한도초과액 소득처분
4. 업무용 차량을 매각하는 경우 비용인정 등
개요
승용차 처분손실 한도액 및 이월
처분시 처분손실이 800만원을 초과하는 경우
업무용승용차 관련 비용 요약
<제4부> 지출증빙 및 정규영수증 제도
CHAPTER 01 정규영수증 제도
1. 정규영수증 개요
2. 정규영수증 수취대상거래
사업자와의 거래
건당 거래금액이 3만원을 초과하는 거래
3. 정규영수증 수취대상이 아닌 경우
정규영수증 수취대상 제외사업자와의 거래
정규영수증 수취하지 않아도 되는 거래
증빙수취와 관련하여 주의하여야 할 사항
4. 정규영수증 과소 수취에 대한 해명 요구
비용 대비 정규영수증 과소수취
과세자료 해명 요구에 대한 조치
과세자료 해명 요구를 받은 경우 수정신고
CHAPTER 02 영수증 관리
1. 세금계산서 관리 및 보관 방법
2. 면세 계산서 관리 및 보관 방법
3. 신용카드매출전표 관리 및 보관 방법
4. 현금영수증 관리 및 보관 방법
CHAPTER 03 세무사사무소에 대한 업무 협조
1. 매출 관련 서류 제출
2. 매입 관련 서류 제출
3. 근로소득세, 퇴직소득세 신고 서류 제출
4. 소득세 신고서류 제출
<제5부> 국세청 홈페이지 및 홈택스 활용
CHAPTER 01 국세청 홈페이지 살펴보기
1. 국세정보
2. 성실신고지원
3. 국세청 발간 책자
CHAPTER 02 국세청 홈택스 살펴보기
1. 조회/발급, 민원증명
2. 신청/제출, 신고납부, 세무상담
